逾期补税 / 滞纳金
境外所得滞纳金怎么算？
一句话答案
法定滞纳金通常按“逾期未缴税款本金 × 逾期天数 × 每日 0.05%”计算。境外所得年度申报通常以次年 6 月 30 日为期限；实际金额以主管机关确认为准。
滞纳金不是把收入乘以日费率，也不是对境外已缴税额计收。应先算出中国税额，扣除规则允许的境外税收抵免，得到应补税本金，再根据逾期天数估算。
更新于 2026-08-02 · 内容依据见页面底部
日费率0.05%，即万分之五。
计算本金逾期未缴的应补税款，不是账户余额或全部收入。
逾期天数由法定或通知期限与实际缴款日决定。
罚款行政罚款与法定滞纳金不是同一项目，本工具只估算滞纳金。
行动顺序
按这五步处理
- 01
算应纳税额
按所得类型、人民币折算和适用规则计算中国口径应纳税额。
- 02
扣可用抵免
在抵免限额内扣除符合条件的境外已缴所得税，得出应补税本金。
- 03
确定起算日
年度境外所得一般在次年 6 月 30 日前申报；被税务机关另行通知限期缴纳时，应按通知核对。
- 04
计算逾期天数
从滞纳税款之日起计算到预计实际缴款日，未逾期则为 0 天。
- 05
形成最终合计
应补税本金 + 预计滞纳金 = 预计最终需支付；正式缴款以官方系统金额为准。
常见问题
直接回答
补税 8 万元，逾期 2 天，滞纳金是多少？
按 80,000 × 2 × 0.05% 估算为 80 元，预计合计 80,080 元。
境外已缴税也会计算滞纳金吗？
先按抵免规则算出中国应补税本金，滞纳金基于逾期未缴的税款计算，不直接基于境外已缴税额。
滞纳金和罚款是一回事吗？
不是。滞纳金按逾期税款和天数计算；是否存在行政处罚取决于具体事实和主管机关处理，本工具不估算行政罚款。
官方依据
可复核来源
本页用于解释计算和准备流程，不替代主管税务机关对个人事实、税收居民身份或申报口径的确认。
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